Hi mọi người,
Nhằm giúp mọi người nhớ được cách xử lý sai xót của hóa đơn điện tử đã lập theo TT78, mình có vẽ ra sơ đồ sau, mọi người có thể tham khảo nha.
1/ Đối với hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế mà chưa gửi cho người mua: Cách xử lý giống nhau đều phải gửi mẫu số 04 đến cho cơ quan thuế (Chú ý là đối với hóa đơn không có mã thì chỉ gửi mẫu này đến CQT khi đã gửi dữ liệu cho CQT)
2/ Đối với hóa đơn có mã/không mã đã gửi cho Người mua thì có 2 trường hợp:
(i) Sai tên, địa chỉ: Lập văn bản thể hiện sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh, lập mẫu 04 gửi đến cơ quan thuế. Đối với hóa đơn không có mã thì chỉ lập mẫu 04 nếu đã gửi dữ liệu đến CQT.
(ii) Sai sót trọng yếu khác (Sai MST, thuế suất, giá tiền…): Được chọn 2 cách:
(1): Xuất hóa đơn điều chỉnh (Điều chỉnh tăng ghi dương, điều chỉnh giảm ghi âm): Chọn cách này thì phải làm văn bản ghi rõ sai sót.
(2) Xuất hóa đơn thay thế: Có thể lập hay không lập văn bản ghi rõ sai sót, và xuất hóa đơn thay thế.
Biên soạn: Ngọc Vũ (ACCA)
Căn cứ pháp lý: Điều 19 – Xử lý hóa đơn có sai sót của Nghị Định 123
