Mọi người học thuế Thu nhập cá nhân trong sách mình viết đến đâu rồi. Chúng ta cùng thử sức với một bài tập tình huống sau đây để cùng thấy cách áp dụng kiến thức để mà xác định các khoản thu nhập chịu thuế (Taxable incomes) và Không chịu thuế (Non-taxable incomes) của các expatriates (người nước ngoài đến Việt Nam làm việc như thế nào nhé.
Bài viết này mình sẽ sử dụng song ngữ ở cả ngữ cảnh (background) cũng như là giải đáp để mọi người quen với cách dùng từ.
Background/Ngữ cảnh: Người nước ngoài được Công ty Việt Nam thuê dưới hình thức hợp đồng lao động và được trả các khoản phúc lợi sau. Công ty muốn biết về cách xử lý về thuế cũng như là phương thức tốt nhất để có thể tối ưu hoá nghĩa vụ thuế.
The expatriate is locally hired by Vietnamese Company and paid the following benefits. It would like to know how are the tax implications and the best payment arrangement for tax efficiency.
• Học phí/ Tuition fees:
Vui lòng tư vấn trong trường hợp này cách xử lý phù hợp đối với khoản tiền phù hợp cho con của người nước ngoài như thế nào để tối ưu hoá nghĩa vụ thuế/ Please advise in this case what the best arrangement for payment is & by whom to minimize the tax obligation?
• Tiền thuê nhà/Housing allowance:
Công ty Việt Nam ký hợp đồng thuê nhà trực tiếp với chủ nhà là cá nhân. Nghĩa vụ thuế TNCN trong trường hợp này sẽ như thế nào và cần có những chứng từ gì phù hợp?
The Vietnamese Company signs the lease agreement directly with landlord who is the local individual. It also will handle the payments in this respect. Please advise the approriate supporting documents in this case and PIT implication.
• Vé máy bay/Home leave tickets:
Đối với vé máy bay, để thuận tiện, Công ty muốn rằng người lao động sẽ trả tiền vé máy bay trước và sau đó sẽ được công ty trả lại. Vui lòng hãy tư vấn nghĩa vụ thuế TNCN có liên quan đến trường hợp này và vui lòng hãy cho biết cách sắp xếp như trên có ảnh hưởng gì đến rủi ro về thuế TNCN của người lao động hay không?
In respect of the air ticket, the Company expects the foreign employees to pay upfront and then to seek reimbursment. Please advise PIT implication and any tax risks related to such arrangement?
• Trợ cấp chuyển vùng một lần/ One-off relocation allowance
Người lao động sẽ được hưởng trợ cấp chuyển vùng một lần bằng tiền để trang trải các chi phí vận chuyển đồ đạt. Thuế TNCN có liên quan đối với khoản chi trả này sẽ như thế nào và cần có những chứng từ gì để có thể tối ưu hoá nghĩa vụ thuế.
The expat will also be entitled to one-off relocation allowance to cover moving expenses. Our company will pay directly to him and would like to know if there are any tax concerns in this respect as well as supporting documents to minimize the tax risk.
Mọi người có thể tham khảo sách mình, coi thử và trả lời thử sau đó ở bài post sau sẽ là lời giải chi tiết.
